Бухгалтерский учет таксопарка: как правильно сдавать отчетность
В России все таксопарки обязаны зарегистрироваться либо как индивидуальный предприниматель (ИП), либо как общество с ограниченной ответственностью (ООО). При небольшом штате (до 15 сотрудников) и годовом доходе до 60 миллионов рублей возможно использование патентной системы налогообложения.
Независимо от выбранной формы, ведение бухгалтерского учета доходов и расходов является обязательным. Часто создание собственной бухгалтерии откладывается на потом, и тогда руководитель берет на себя все вопросы налогового учета. В этой статье мы рассмотрим специфику бухгалтерского учета в такси и подробно разберем, как сдать квартальную и годовую отчетность и не попасть на штраф и доначисления.
Особенности бухгалтерского и налогового учета в такси
Бухгалтерский учет в такси ведется на основании первичных документов, отражающих все операции. В частности, речь о приобретении автомобилей для таксопарка, регулярная закупка топлива, выплата заработной платы. При небольшом количестве хозяйственных операций (до 30) и использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) достаточно вести книгу учета доходов и расходов, а в налоговую инспекцию предоставлять бухгалтерский баланс.
Документация и отчетность в таксомоторном бизнесе
Состав обязательной отчетности для парков напрямую зависит от выбранного налогового режима и организационно-правовой формы предприятия (ИП или ООО). Различают отчетность для налоговых органов и для Управления по вопросам миграции МВД (УВМ МВД).
Налоговая отчетность в случае, если парк на упрощенной системе налогообложения:
Как сдавать налоговую отчетность в случае, если вы на общей системе налогообложения:
Отчетность в УВМ МВД
В случае трудоустройства иностранных граждан, организации или индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в УВМ МВД (ранее ФМС) следующие уведомления:
Ответственность за некорректное ведение бухгалтерского учета
Законодательство Российской Федерации предусматривает различные виды наказаний за несоблюдение установленных правил и норм в сфере таксомоторных перевозок. Нарушения могут повлечь за собой значительные штрафные санкции, а в некоторых случаях и более серьезные последствия.
В частности, игнорирование требований по предоставлению отчетности при найме и увольнении иностранных граждан влечет наложение штрафа, начинающегося от 400 тысяч рублей.
Размер штрафных взысканий за осуществление деятельности такси без соответствующего разрешения (лицензии) варьируется в зависимости от статуса нарушителя:
Повторное совершение указанного нарушения физическим лицом или индивидуальным предпринимателем влечет за собой наложение аналогичного штрафа, а также конфискацию транспортного средства, используемого для нелегальной деятельности. В отношении юридических лиц предусмотрен не только штраф, но и возможность приостановления деятельности предприятия на срок до трех месяцев (90 суток).
Незаконное использование символики такси (шашечек, опознавательных знаков) без наличия необходимой лицензии влечет за собой административную ответственность в виде штрафа в следующем размере:
Кроме того, предусмотрены штрафы и санкции за несоблюдение требований по оформлению расчетов с пассажирами:
Агентский договор между парком и водителем: спасение от штрафных санкций
Доказанная агентская деятельность позволит вам спать спокойно и платить налоги с ваших действительных доходов.
А вот если доказать агентскую деятельность не удастся… То вам грозит сразу 2 сценария:
Один из наших клиентов получил письмо из ФНС России с требованием разъяснений. Вот примерный перевод с налогового языка на человеческий:
«Вы получили 160 млн на р/с от Яндекс за год, а дохода в декларации УСН отразили только 18 млн. С вас 10 млн рублей налога УСН, если не докажите, что ваш доход 18 млн».
Если бы наш клиент не смог доказать агентскую деятельность, то ему пришлось бы заплатить:
То есть клиенту могли доначислить 71 млн. рублей налогов – это в 3 раза больше, чем реальный доход его таксопарка!
Жуткая ситуация? Ещё бы. А столкнуться с ней может каждый, кто недостаточно серьезно относится к своему бизнесу. Благодаря Nalog.Taxi наш клиент отдаст 71 млн. рублей не ФНС России, а на развитие своего бизнеса.
Нужна помощь в том, чтобы правильно составить агентский договор и отчет агента? Звоните нашим менеджерам: сделаем всё быстро и в лучшем виде.
+7 (499) 372-02-42
В России все таксопарки обязаны зарегистрироваться либо как индивидуальный предприниматель (ИП), либо как общество с ограниченной ответственностью (ООО). При небольшом штате (до 15 сотрудников) и годовом доходе до 60 миллионов рублей возможно использование патентной системы налогообложения.
Независимо от выбранной формы, ведение бухгалтерского учета доходов и расходов является обязательным. Часто создание собственной бухгалтерии откладывается на потом, и тогда руководитель берет на себя все вопросы налогового учета. В этой статье мы рассмотрим специфику бухгалтерского учета в такси и подробно разберем, как сдать квартальную и годовую отчетность и не попасть на штраф и доначисления.
Особенности бухгалтерского и налогового учета в такси
Бухгалтерский учет в такси ведется на основании первичных документов, отражающих все операции. В частности, речь о приобретении автомобилей для таксопарка, регулярная закупка топлива, выплата заработной платы. При небольшом количестве хозяйственных операций (до 30) и использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) достаточно вести книгу учета доходов и расходов, а в налоговую инспекцию предоставлять бухгалтерский баланс.
Документация и отчетность в таксомоторном бизнесе
Состав обязательной отчетности для парков напрямую зависит от выбранного налогового режима и организационно-правовой формы предприятия (ИП или ООО). Различают отчетность для налоговых органов и для Управления по вопросам миграции МВД (УВМ МВД).
Налоговая отчетность в случае, если парк на упрощенной системе налогообложения:
- Декларация по УСН: формируется и направляется в налоговую инспекцию один раз в год по итогам прошедшего налогового периода.
- Отчеты по выплатам сотрудникам (при наличии): включают в себя сведения о начисленной заработной плате и соответствующих отчислениях. Предоставляются в Федеральную налоговую службу (ФНС), Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд России (ПФР) с периодичностью, установленной законодательством (ежемесячно или ежеквартально).
Как сдавать налоговую отчетность в случае, если вы на общей системе налогообложения:
- Декларации по основным налогам: включают отчетность по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль, налогу на имущество (при наличии) и транспортному налогу (при регистрации транспортных средств в РФ). Предоставляются в налоговую инспекцию ежеквартально. Отчетность по налогам на имущество и транспортный налог требуется только в случае наличия соответствующих активов на балансе предприятия.
- Отчеты по выплатам сотрудникам (при наличии): аналогичны отчетам при УСН, содержат информацию о начисленной заработной плате и отчислениях. Предоставляются в ИФНС, ФСС и ПФР с периодичностью, установленной законодательством (ежемесячно или ежеквартально).
Отчетность в УВМ МВД
В случае трудоустройства иностранных граждан, организации или индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в УВМ МВД (ранее ФМС) следующие уведомления:
- Уведомление о приеме на работу иностранного гражданина. Оно направляется в территориальное отделение УВМ МВД не позднее трех рабочих дней с даты заключения трудового договора (или иного документа, подтверждающего трудовые отношения).
- Уведомление об увольнении иностранного гражданина. Этот документ необходимо составить и направить в территориальное отделение УВМ МВД не позднее трех рабочих дней с даты расторжения трудового договора (или иного документа, подтверждающего прекращение трудовых отношений).
- Сведения о заработной плате иностранного гражданина. Данные сведения направляются в УВМ МВД ежеквартально, содержат информацию о начисленной и выплаченной заработной плате.
Ответственность за некорректное ведение бухгалтерского учета
Законодательство Российской Федерации предусматривает различные виды наказаний за несоблюдение установленных правил и норм в сфере таксомоторных перевозок. Нарушения могут повлечь за собой значительные штрафные санкции, а в некоторых случаях и более серьезные последствия.
В частности, игнорирование требований по предоставлению отчетности при найме и увольнении иностранных граждан влечет наложение штрафа, начинающегося от 400 тысяч рублей.
Размер штрафных взысканий за осуществление деятельности такси без соответствующего разрешения (лицензии) варьируется в зависимости от статуса нарушителя:
- Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем: штраф в размере 50 тысяч рублей.
- Водитель, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя: штраф в размере 100 тысяч рублей.
- Юридическое лицо (ООО): штраф в размере 400 тысяч рублей.
Повторное совершение указанного нарушения физическим лицом или индивидуальным предпринимателем влечет за собой наложение аналогичного штрафа, а также конфискацию транспортного средства, используемого для нелегальной деятельности. В отношении юридических лиц предусмотрен не только штраф, но и возможность приостановления деятельности предприятия на срок до трех месяцев (90 суток).
Незаконное использование символики такси (шашечек, опознавательных знаков) без наличия необходимой лицензии влечет за собой административную ответственность в виде штрафа в следующем размере:
- Водитель, осуществляющий деятельность в частном порядке: 5 тысяч рублей.
- Индивидуальный предприниматель или должностное лицо: 20 тысяч рублей.
- Юридическое лицо: 500 тысяч рублей.
Кроме того, предусмотрены штрафы и санкции за несоблюдение требований по оформлению расчетов с пассажирами:
- Невыдача кассового чека пассажиру: штраф в размере от 2 до 10 тысяч рублей.
- Осуществление деятельности индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом без использования кассового аппарата: штраф в размере от 30 тысяч рублей.
- Повторное нарушение влечет за собой приостановку деятельности организации на срок до 90 суток.
Агентский договор между парком и водителем: спасение от штрафных санкций
Доказанная агентская деятельность позволит вам спать спокойно и платить налоги с ваших действительных доходов.
А вот если доказать агентскую деятельность не удастся… То вам грозит сразу 2 сценария:
- таксопарк может быть переквалифицирован в перевозчика, то есть исполнителя по договору. Тогда доначисление налога УСН будет на весь оборот таксопарка, полученный на р/с от агрегатора;
- возможна переквалификация агентских договоров с водителями в трудовые. А это доначисление еще и 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
Один из наших клиентов получил письмо из ФНС России с требованием разъяснений. Вот примерный перевод с налогового языка на человеческий:
«Вы получили 160 млн на р/с от Яндекс за год, а дохода в декларации УСН отразили только 18 млн. С вас 10 млн рублей налога УСН, если не докажите, что ваш доход 18 млн».
Если бы наш клиент не смог доказать агентскую деятельность, то ему пришлось бы заплатить:
- 10 млн рублей – налог УСН 6%
- 61 млн рублей – страховые взносы (30%) + НДФЛ (13%)
То есть клиенту могли доначислить 71 млн. рублей налогов – это в 3 раза больше, чем реальный доход его таксопарка!
Жуткая ситуация? Ещё бы. А столкнуться с ней может каждый, кто недостаточно серьезно относится к своему бизнесу. Благодаря Nalog.Taxi наш клиент отдаст 71 млн. рублей не ФНС России, а на развитие своего бизнеса.
Нужна помощь в том, чтобы правильно составить агентский договор и отчет агента? Звоните нашим менеджерам: сделаем всё быстро и в лучшем виде.
+7 (499) 372-02-42
